F-NET netværksmøde 11. maj 2022

Indhold

Den nye bogføringslov - status
Skatteopgørelser 2021 og 2022
Hensættelser – uddelinger almene formål
Splitmoms – generelt
Kantinemoms – SKM2022.184.LSR
Udkast til Styresignal
Ladestandere til el-biler på arbejdspladsen

Ny bogføringslov

Væsentlige ændringer - generelt

Alle skal følge den nye bogføringslov
Øget digitalisering
Øget kontrol
Store bøder (op til 1,5 mio.kr.)
Kun mindre undtagelse af personlige erhvervsdrivende < 300 t.kr. omsætning
Trinvis indfasning
Endnu ikke vedtaget – forventes vedtaget maj/juni 2022 – første ikrafttrædelsestidspunkt 1. juli 2022

Væsentlige ændringer - specifikke

Bogføringsmateriale vil fremover også omfatte:

Noter i årsrapporten
Oplysninger i ledelsesberetningen

Krav om opbevaring på et bestemt geografisk sted bortfalder – gælder både fysisk og digitalt.

Væsentlige ændringer – formalia

Alle bogføringspligtige skal udarbejde beskrivelse af:

Procedurer til sikring af, at transaktioner løbende registreres
Procedurer til sikring af, at regnskabsmateriale opbevares betryggende
Hvilke medarbejdere, der er ansvarlige for ovenstående

Væsentlige ændringer - afstemninger

Nye krav til afstemninger for:

Skatter
Moms
Afgifter
Års- og delårsrapporter

Skal foreligge senest på dagen for udløb af fristen for de lovpligtige indberetning/angivelser

Væsentlige ændringer - digitalisering

Nye krav om:

Digitale registreringer
Digitalt opbevaring af bogføringsgrundlag
Løbende digitale sikkerhedskopier og betryggende opbevaring
Hvis bogføringsdata er i virksomheden, skal backup være uden for virksomheden

Væsentlige ændringer – bogføringssystemer

Ny bekendtgørelse
Egne systemer skal også leve op til kravene
Krav til digital understøttelse
Kontering i overensstemmelse med offentlig kontoplan!
Bogføringssystemer skal godkendes af Erhvervsstyrelsen
Udbydere af bogføringssystemer har pligt til at sikre overholdelse

Skatteopgørelser 2021 og 2022

Frister: 2021 – 1. juli 2022 (ingen udsættelse i år)
Konsolideringsfradrag:

2021 – 2,3%
2022 – 1,2%

Udbytteskat - Husk at oplyse det korrekte ud fra tilbageholdt udbytteskatteprocent – se evt. i skattemappen

Hensættelser – uddelinger almene formål

Bruges til skatteoptimering
Ikke krav om hensættelse til konkrete formål

Er der uddelt til f.eks. Ukraine i 2022 bør der måske hensættes ekstra i 2021
Husk – skal anvendes senest 5 år efter hensættelsesåret, ellers genbeskatning i hensættelsesåret tillagt 25% af ikkeanvendt beløb + renter af restskat

Splitmoms - generelt

Splitmoms opstår, når en virksomhed, forening eller faglig organisation m.fl. har både momspligtig og momsfri omsætning

Der skal altid ske en allokering af direkte omkostninger til de enkelte aktiviteter først

Omkostning, der udelukkende vedr. de momspligtige aktiviteter = fuld fradrag
Omkostning, der udelukkende vedr. de momsfrie aktiviteter = ingen fradrag
Omkostning, der både vedr. den momsfri og momspligtig aktivitet = splitfradrag

Kontoplan / regneark som styringsredskab

Kantinemoms – SKM2022.184.LSR

Splitmoms

Forholdet mellem momsfri og momspligtig omsætning
Hvad er omsætning
Hvad er omsætningen vedr. kantinen?
- Den reelle pris opkrævet hos personalet

Udkast til Styresignal – Offentliggjort 5. april 2022 Tilskudsfinansierede virksomheder – ”momsfradragsret”

Splitmoms - generelle omkostninger momsfradrages efter en omsætningsfordeling

Skønsmæssigt momsfradrag

Konsekvenser / udfordringer i kikkerten

Kun relevant for selvstændige juridiske enheder, der har momspligtige aktiviteter.
Peger i mange situationer i retning af en reduceret mulighed for at fradrage moms

Ladestandere til el-biler på arbejdspladsen

Erfaringer / overvejelser ! - Personalegode eller betaling
Eventuelle firmabiler?

Opladning på arbejdsplads
Opladning på hjemadresse

Moms / skat?
Elafgift / godtgørelsesmulighed